财务清理应与财产清查相结合,以财物清查基准日为时点,采纳倒轧的方式对各项财政进行全面整理。单位在财务清理中,对整理出来的各种因为管帐技术性过失因素造成的错账,应当根据有关管帐过失调整的规定自行进行财政调整。济南代理注册公司
1、现金盘点
(1)查看现金日记账、总账及管帐报表现金项目,核对余额是否相符。
(2)盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。
(3)将原账面数与盘点数比较,如有差额,剖析其成因,归于财政处理过错的,作管帐技术性过失处理,调整原账面数;非归于财政处理过错的,为清查差异。
(4)编制现金清查明细表,格局:
(5)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中补白说明。
(6)关于非记账本位币的现金,查看其选用的折算汇率是否正确。
2、银行存款
(1)查看银行存款日记账、总账及管帐报表银行存款余额,并核对是否相符。
(2)获得每个银行存款账户的对账单,别离编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额而且是未达账项所造成的,应逐笔执行未达账项的构成原因、时刻、金额以及财物清查基准日后的进账状况,对长时间挂账的未达账项应查明原因,或获得相关根据后进行处理,归于财政处理过错的,作管帐技术性过失处理,调整原账面数;非归于财政处理过错的,为清查变化数;如银行存款日记账与对账单有差额而且非未达账项所造成的,应作管帐技术过失处理,调整原账面数。
(3)编制银行存款清查明细表
(4)对定期存款或限制用处的存款要查明状况,在清查表中的补白说明。
(5)济南专业署理记账公司:关于非记账本位币的银行存款,查看其选用的折算汇率是否正确。